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    論減小收入差距的財稅政策

    出處:論文網
    時間:2018-10-10

    論減小收入差距的財稅政策

      中圖分類號:F014.4 文獻標識碼:A文章編號:1006-4117(2011)04-0155-02

      

      目前,我國基尼系數已超過0.4,高于國際警界線,差距較大。減小收入分配差距,不僅關系到國家經濟可持續發展,更影響了社會穩定繁榮,國家的長治久安。市場制度自發調節必然會導致收入差距的擴大,如何運用國家宏觀調控,制定財政稅收政策,把“無形的手”和“有形的手”結合起來,充當“自動穩定器”,將差距控制在一定限度內顯得猶為重要。

      一、我國居民收入差距現狀

      自1994年,我國實行市場經濟體制改革,由計劃經濟體制轉入市場經濟體制,國民經濟飛速發展,收入差距隨之擴大。1995年基尼數據達0.389,1999年達0.397,2006年則升至0.496,收入差距逐年擴大,“馬太效應”即“窮人愈窮,富人愈富”開始顯現。依據效率原則,收入差距客觀存在,與人的稟賦、背景環境、努力程度有關,只能控制在一定范圍內,不能完全消除。但我國收入差距過大已引起各界關注,解決收入差距問題刻不容緩。收入差距主要體現在三個方面:

      (一)行業差距

      根據2006、2007年《中國統計年鑒》的統計數據,我們可以得出,2006年行業職工平均工資排名前5位的行業分別為信息傳輸、計算機服務和軟件業,金融業,科學研究、技術服務和地質勘查業,電力、燃氣及水的生產和供應業,文化、體育和娛樂業,它們的工資分別為平均工資的2.13倍、1.87倍、1.52倍、1.37倍、1.24倍。排名后5位的行業分別為農、林、牧、漁業,住宿和餐飲業,水利環境和公共設施管理業,建筑業,批發和零售業,它們的工資分別為平均工資的0.45倍、0.72倍、0.77倍、0.78倍、0.84倍。目前,我國行業間工資水平差距已超過4.88倍,差距狀況令人擔憂。

      (二)城鄉差距

      由表1可知,在1979―2008年中,我國城鎮居民家庭人均可支配收入和農村居民家庭人均收入都有大幅度提高,城鎮居民家庭人均可支配收入增長率明顯高于農村居民家庭人均可支配收入增長率,城鄉居民收入比擴大。農業作為弱質的產業,面臨自然風險和市場風險,應該得到國家的大力支持。國家對農業扶持的資金每年都在增加,但在財政支出比例趨勢是下降的。從2004―2008年,農業投入在財政支出中的比重分別為9.67%,7.22%,7.85%,6.87%,7.26%。

      (三)區域差距

      我國區域差距大體可以概括為:南方比北方發達,沿海比內陸發達,東部比中、西部發達。特別是經濟全球化后,東部地區擁有交通、地域的優勢,與國外交往密切,產業結構不斷升級,由高新技術產業、金融業代替了制造業,服務業比重上升,農業比重下降,由勞動密集型向資金密集型、技術密集型過渡。而在中、西部不少地區,農業仍然是粗放型,機械率低,規模化和集約化水平低,發展緩慢。2008年,東部、中部、西部地區城鎮居民人均可支配收入19203.46元、13225.88元、12971.18元,東部分別是中部西部地區的1.45和1.48倍。

      二、我國居民收入差距較大的原因分析

      我國屬于發展中國家,依據劉易斯的二元經濟理論,發展中國家并存著農村中以傳統生產方式為主的農業和城市中以制造業為主的現代化部門,轉型期中,一部分人憑借先天稟賦,充分利用國家優惠政策和家庭積累,迅速致富,社會易貧富分化。然而,我國制度中不合理的因素加劇了這種分化。

      (一)行業壟斷

      壟斷行業的效率低下、服務不佳一直為人們所詬病。某些行業,如電力、通信、金融、交通運輸等部門,由于行業本身邊際成本遞減的特點,只有在一定規模下,才能實現成本最小、社會效益最大化,不能實現完全競爭。壟斷行業占有國家資源,享有國家所授予的特許經營權,這些得天獨厚的優勢使壟斷行業的利潤率高于社會的平均利潤率。他們的收入屬于制度性機遇收入,獲得的壟斷利潤和特許經營所得本該通過稅收上繳給國家,但由于目前的市場和分配雙重機制的不健全,大多數作為職工薪金、福利“內部消化”。壟斷行業憑借國家的優厚政策和雄厚資金,賺得盆滿缽溢,但并未真正回饋和反哺社會,與壟斷行業人員富得流油相比,一般企業的員工收入菲薄。行業壟斷是造成收入差距擴大的最主要原因。

      (二)稅制不合理

      財稅政策作為收入分配調控功能的主要杠桿,不但沒有發揮應有的作用,還存在逆向調節。由于流轉稅存在稅負轉嫁,所得稅比流轉稅能更好地直接調控收入差距,我國稅制應該從以增值稅、營業稅為主的流轉稅稅制向以所得稅為主的直接稅稅制改革。

      1、在直接稅上,我國個人所得稅的免征額為2000元,考慮到經濟發展、通貨膨脹因素,如果免征額或超額累進稅率不變,同樣工資水平下,人們的生活水平下降。我國現行的個人所得稅對工薪階層征稅實行5%―45%九級超額累進稅制,對個體工商戶和承包承租所得實行5%―35%五級超額累進稅制。從10年來的執行情況看,工薪階層成了個人所得稅最大的納稅主體,而所謂的“富人”交納的個人所得稅總量卻相對很少。

      2、在間接稅上,消費稅也存在征稅范圍過窄的問題。消費稅以高檔奢侈品、對人體、環境傷害較大的物品為課稅對象,負稅人主要為收入較高者。由于我國稅制沒能與時俱進,一些生產率提高不再是奢侈品的商品卻仍被課征消費稅,而一些新產生的奢侈品沒被及時納入課稅范圍,造成稅源的流失。

      3、與國外相比,我國缺乏遺產稅、贈與稅等稅種。這些稅種在國外實行多年,有豐富經驗和成功的案例可供借鑒。

      (三)第三次分配發展滯后

      在很多國家,除了初次分配和二次分配之外,慈善公益事業也較為發達,通過多種方式的捐助活動,許多富人的財產被直接或間接地轉移到了窮人手中,客觀上起到國民收入再分配的作用,因而被稱為“第三次分配”。我國慈善事業起步晚,力量薄弱,缺乏長期穩定的資金來源,企業交流、政府的稅收優惠機制不健全,使慈善機構對窮人、弱勢群體救助有限,社會整體也缺乏慈善氛圍。

      三、調節收入差距的政策

      (一)壟斷行業引入競爭機制

      壟斷包括自然壟斷和行政壟斷。在自然壟斷上,要最大限度引入競爭,基礎設施可以實行公用,經營者方面展開競爭;在行政壟斷上,政府要有所為有所不為,清除市場準入壁壘,讓所有企業能夠自由公平進入、退出。對所有壟斷行業實現監督管理機制,使收入透明化。

      (二)改革稅制

      依照“簡稅制,寬稅基,低稅率、嚴征管”原則改革稅制,具體說來有以下幾點:

      1、在個人所得稅方面,建立綜合分類混合征收制度,提高稅前扣除標準,減少稅率級次并降低名義稅率,使中高收入階層成為個人所得稅的主要來源,減少低收入者和工薪階層的稅收負擔。規范個人收入,取締非法收入,保護合法收入,鼓勵居民發展財產性收入,將特許權、著作權、紅利、股息等各種形式的收入全部納入個人所得稅的征稅范圍。

      2、拓寬消費稅、財產稅稅源。調整稅種結構,對新出現的或不利于環境保護、資源節約,不利于良好社會風氣形成的消費行為課稅。區分一般消費品或服務的高檔消費和高檔消費品或服務的低層次購買。具體來說,如餐飲不屬奢侈消費,但對超過一定限額(如3000元/桌)的消費征收筵席稅;白酒屬消費稅征稅范圍,將一定限額以下(如100元/瓶)免征消費稅。高檔消費品的低層次購買并不是稅收來源的主體,取消此類消費稅后還能提高低收入者的生活水平。同時,將豪宅、高檔家具、高檔皮毛、高檔葡萄酒納入消費范圍,強化稅收對經濟運行的間接調控功能。改革完善財產稅,適當提高稅率,將個人的非營業用房產和農村營業用房產納入課征范圍,實行累進稅制。

      3、適時開征遺產稅、贈與稅。遺產稅、贈與稅是對累積財產發生轉移課稅,有利于增進效率,減少人們的不勞而獲和以外之財所得,弱化財富的累進效應,削弱財富不均衡,促進社會平等,調整競爭起點。

      (三)大力發展慈善事業。慈善與政府稅收本質一樣,屬于提供公共產品的范疇。將慈善事業與稅收優惠聯系,對熱心慈善事業的企業給予企業所得稅的減免,對捐贈的個人給予財產稅、遺產稅或贈與稅的減免,促進社會形成熱心慈善的道德風尚。

      

       作者單位:中南財經政法大學財政稅務學院

      作者簡介:潘暢(1989.12- ),漢族,湖北武漢人,中南財經政法大學財政稅務學院,研究方向:財政。

      

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