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    论减小收入差距的财税政策

    出处论文网
    时间2018-10-10

    论减小收入差距的财税政策

    中图分类号F014.4 文献标识码A文章编号1006-4117201104-0155-02

    目前我国基尼系数已超过0.4高于国际警界线差距较大减小收入分配差距不仅关系到国家经济可?#20013;?#21457;展更影响了社会稳定繁荣国家的长治久安市场制度自发调节必然会导致收入差距的扩大如何运用国家宏观调控制定财政税收政策把无形的手和有形的手结合起来充当自动稳定器?#20445;?#23558;差距控制在一定限度内显得犹为重要

    一我国?#29992;?#25910;入差距现状

    自1994年我国实行市场经济体制改革由计划经济体制转入市场经济体制国民经济飞速发展收入差距随之扩大1995年基尼数据达0.3891999年达0.3972006年则升至0.496收入差距逐年扩大马太效应即穷人愈穷富人愈富开始显现依据效率原则收入差距客观存在与人的禀?#22330;?#32972;景环境努力程度有关只能控制在一定范围内不能完全消除但我国收入差距过大已引起各界关注解决收入差距问题刻不容缓收入差距主要体现在三个方面

    一行业差距

    根据20062007年中国统计年鉴的统计数据我们可以得出2006年行业职工平均工资排名前5位的行业分别为信息传输计算机服务和软件金融业科学研究技术服务和地质勘查业电力?#35745;?#21450;水的生产和供应业文化体育和娱乐业它们的工资分别为平均工资的213倍187倍152倍137倍124倍排名后5位的行业分别为农林牧渔业住宿和餐饮业水利环境和公共设施管理建筑业批发和零售业它们的工资分别为平均工资的045倍072倍077倍078倍084倍目前我国行?#23548;?#24037;资水平差距已超过4.88倍差距状况令人担忧

    二城乡差距

    由表1可知在1979D2008年中我国城镇?#29992;?#23478;庭人均可支配收入和农村?#29992;?#23478;庭人均收入都?#20889;?#24133;度提高城镇?#29992;?#23478;庭人均可支配收入增长率明显高于农村?#29992;?#23478;庭人均可支配收入增长率城乡?#29992;?#25910;入比扩大农业作为弱质的产业面临自然风险和市场风险应该得到国家的大力支持国家对农业扶持的资金每年都在增加但在财政支出比例趋势是下降的从2004D2008年农业投入在财政支出中的比重分别为9.67%7.22%7.85%6.87%7.26%

    三区域差距

    我国区域差距大体可以概括为南方比北方发达沿海比内陆发达东?#21208;小?#35199;部发达特别是经济全球化后东部地区拥有交通地域的优势与国外交往密切产?#21040;共?#26029;升级由高新技术产业金融业代替了制造业服务?#24403;?#37325;上升农?#24403;?#37325;下?#25285;?#30001;?#25237;?#23494;集型向资金密集型技术密集型过渡而在?#23567;?#35199;部不少地区农业仍然是粗放型机械?#23454;ͣ?#35268;模化?#22270;?#32422;化水平低发展缓慢2008年东部中部西部地区城镇?#29992;?#20154;均可支配收入19203.46元13225.88元12971.18元东部分别是中部西部地区的1.45和1.48倍

    二我国?#29992;?#25910;入差距较大的原因?#27835;?/p>

    我国属于发展中国家依据刘易斯的二元经济理论发展中国家并存?#25490;?#26449;中以传统生产方式为主的农业和城市中以制造业为主的现代化部门转型期中一部分人凭借先天禀赋充分利用国家优惠政策?#22270;?#24237;积累迅速致富社会易贫富分化然而我国制度中不合理的因素加剧了这种分化

    一行业垄断

    垄断行业的效?#23454;?#19979;服务不佳一直为人们所诟病某些行业如电力通信金融交通运输等部门由于行业本身边际成本递减的特点只有在一定规模下才能实现成本最小社会效益最大化不能实现完全竞争垄断行业占有国家资源享有国家所授予的特许经营权这些得天独厚的优势使垄断行业的利润率高于社会的平均利润率他们的收入属于制度性机遇收入获得的垄断利润和特许经营所得本该通过税收上缴给国家但由于目前的市场和分配双重机制的不健全大多数作为职工薪金福利内部消化?#34180;?#22404;断行业凭借国家的优厚政策和雄厚资金赚得盆满钵溢但并未真正回馈和反哺社会与垄断行业人员富得流油相比一般企业的员工收入菲薄行业垄断是造成收入差距扩大的最主要原因

    二税制不合理

    财税政策作为收入分配调控功能的主要杠杆不但没有发挥应有的作用还存在逆向调节由于流转税存在税负转嫁所得税比流转税能更好地直接调控收入差距我国税制应该从以增值税营业税为主的流转税税制向?#36816;?#24471;税为主的直接税税制改革

    1在直接税上我国个人所得税的免征额为2000元考虑到经济发展通货膨胀因素如果免征额或超额累进税率不变同样工资水?#36739;n?#20154;们的生活水?#36739;?#38477;我国?#20013;?#30340;个人所得税对工薪阶层征税实行5%D45%九级超额累进税制对个体工商户和承包承租所得实行5%D35%五级超额累进税制从10年来的执行情况看工薪阶层成了个人所得税最大的纳税主体而所谓的富人交纳的个人所得税总量却相对很少

    2在间接税上消费税也存在征税范围过窄的问题消费税以高档奢侈品对人体环境伤害较大的物品为课税对象负税人主要为收入较高者由于我国税制没能与?#26412;?#36827;一些生产率提高不再是奢侈品的商品却?#21592;?#35838;征消费税而一些新产生的奢侈品没被及时纳入课税范围造成税源的流失

    3与国外相比我国缺乏遗产税赠与税等税种这些税种在国外实行多年有丰富经验和成功的案例可供借鉴

    三第三次分配发展滞后

    在很多国家除了初次分配?#25237;?#27425;分配之外慈善公益事业也较为发达通过多种方式的捐助活动许多富人的财产被直接或间接地转?#39057;?#20102;穷人手中客观上起到国民收入再分配的作用因而被称为第三次分配?#34180;?#25105;国慈善事业起步晚力?#21208;?#24369;缺乏长期稳定的资金来源企业交流政府的税收优惠机制不健全使慈善机构对穷人弱势群体救助有限社会整体也缺乏慈?#21697;?#22260;

    三调节收入差距的政策

    一垄断行业引入竞争机制

    垄断包括自然垄断和行政垄断在自然垄断上要最大限度引入竞争基础设施可以实行公用经营者方面展开竞争在行政垄断上政府要有所为有所不为清除市场准入壁垒让所有企?#30340;?#22815;自由公平进入退出?#36816;新?#26029;行业实现监督管理机制使收入透明化

    二改革税制

    依照简税制宽税基低税率?#38505;?#31649;原则改革税制具体?#36947;?#26377;以下几点

    1在个人所得税方面建立综合分类混合征收制度提高税前扣除标准减少税?#22987;?#27425;并降低名义税率使中高收入阶层成为个人所得税的主要来源减少低收入者和工薪阶层的税收负担规范个人收入取缔非法收入保护合法收入鼓励?#29992;?#21457;展财产性收入将特许权著作权红利股息等各?#20013;问?#30340;收入全部纳入个人所得税的征税范围

    2拓宽消费税财产税税源调整税种结构对新出现的或不利于环境保护资源节约不利于良好社会风气形成的消费?#24418;?#35838;税区分一般消费品或服务的高档消费和高档消费品或服务的低层次购买具体来?#25285;?#22914;餐饮不属奢侈消费但对超过一定限额如3000元/桌的消费征收筵席税白酒属消费税征税范围将一定限额以下如100元/瓶免征消费税高档消费品的低层次购买并不是税收来源的主体取消此类消费税后还能提高低收入者的生活水平同时将豪宅高?#23548;?#20855;高档皮毛高档葡萄酒纳入消费范围强化税收对经济运行的间接调控功能改革完善财产税适当提高税率将个人的非营业用房产和农村营业用房产纳入课征范围实行累进税制

    3适时开征遗产税赠与税遗产税赠与税是对累积财产发生转移课税有利于增进效率减少人们的不?#25237;?#33719;和以外之财所得弱化财富的累进效应削弱财富不均衡促进社会平等调整竞争起点

    三大力发展慈善事业慈善与政府税收本质一样属于提供公共产品的范畴将慈善事业与税收优惠联系对热心慈善事业的企业给予企业所得税的减免对捐赠的个人给予财产税遗产税或赠与税的减免促进社会形成热心慈善的道德风?#23567;?/p>

    作者单位中南财经政法大学财政税务学院

    作者简介?#21495;?#30021;1989.12- 汉族湖北武汉人中南财经政法大学财政税务学?#28023;?#30740;究?#36739;}?#36130;政

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