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    國際貿易中的信用證審核

    出處:論文網
    時間:2018-10-10

    國際貿易中的信用證審核

      中圖分類號:DF961文獻標識碼:A 文章編號:1006-4117(2011)05-0233-02

      

      國際貿易中最常使用的支付方式是匯付、托收、和信用證,而對于初次建立業務關系或對對方的商業信譽不很了解或其信譽不很好的情況下,經常采用信用證這種支付方式。雖然比較匯付和托收其銀行費用較高,但可以使企業的商業信用變為銀行的銀行信用,能有收款的保證。信用證付款方式強調"單單相符、單證相符"的"嚴格符合"原則,如果受益人提供的文件有錯漏,不僅會產生的額外費用,而且還會遭到開證行的拒付,對安全、及時收匯帶來很大的風險。

      審核信用證是銀行和出口企業共同承擔的任務,但銀行和出口企業對信用證的審核卻各有側重:其中銀行著重審核開證行的政治背景、資信能力、付款責任和索匯路線等方面的內容,它的審核與買賣合同無關;而出口企業則是以貨物買賣合同為依據,將信用證條款與合同條款逐項逐句進行對照,審核信用證內容與買賣合同條款是否一致。本文主要從出口企業,也就是信用證受益人的角度,提出審核信用證的諸多問題。

      一、信用證是專業性很強的書面文件,以國際商會2007年修訂版《跟單信用證統一慣(簡稱《UCP600》)為解釋基礎

      《跟單信用證統一慣例》是國際商會推薦給銀行界采用的一套業務慣例,然而,它并非建立在法律基礎上,不具有強制性。因此銀行有權在信用證中規定與《跟單信用證統一慣例》不同的條款。例如,如果因為特殊需要,可以在文件里面標明Overwrite 600里面的某個條款,那么600里面的那個條款就失效了。也可以增加自己需要的條款。雖然不具有強制性,但《跟單信用證統一慣例》已被世界絕大多數國家與地區銀行和貿易界接受,成為通用的慣例。

      二、 信用證的基本內容

      下面以一份實際業務中的信用證為例,說明信用證的基本內容。

      1、對信用證本身的說明FORM OF DOC. CREDIT 40A: IRREVOCABLE;DOC.CREDIT NUMBER 20: BL120197;DATE OF ISSUE 31C: 0790123;EXPIRY 31 D: DATE 090422 PLACE CHINA;APPLICANT BANK 51 D: KRUNG THAI BANK PCL.SUANMALI IBC.;APPLICANT;BENEFICIARY;AMOUNT 32B: CURRENCY USD AMOUNT 16,264.00

      2、對匯票的說明AVAILABLE WITH/BY 41D: ANY BANK BY NEGOTIATION;DRAFTS AT...42C: 30 DAYS AFTER SIGHT;DRAWEE 42D: KRUNG THAI BANK PCL, SUANMALI 1BC.

      3、對運輸事項的說明PARTIAL SHIPMENTS 43P: PROHIBITED;TRANSHIPMENT 43T: ALLOWED; LOADING IN CHARGE 44A: GUANGZHOU, CHINA; FOR TRANSPORT TO...44B: BANGKOK, THAILAND; LATEST DATE OF SHIP. 44C: 090412

      4、對裝運貨物的說明DESCRIPT. OF GOODS 45A: 42.80M/T LITHOPONE 30PCT ARROW BRAND USD380 PER MT DETAILS AS PER PRO FORMA INVOICE N0.01TH44GD176A3-032; DATED JAN. 22, 2009; CIFBANGKOK, THAILAND

      5、對貨運單據的說明DOCUMENTS REQUIRED 46 A: SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 3 COPIES; FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING TO ORDER OFKRUNG THAI BANK PUBLIC COMPANY LIMITED MARKED FREIGHT PREPAIDNOTIFY APPLICANT; MARINE INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN DUPLICATE, ENDORSED IN BLANK, FOR FULL INVOICE VALUE PLUS 10 PERCENT STATING CLAIM PAYABLE IN THAILAND COVERING INSTITUTE CARGO CLAUSES (A) AND WAR RISKS; PACKING LIST IN 5 COPIES.

      6、其他事項ADDITIONAL COND 47A : ALL DOCUMENTS MENTIONING THIS L/C NO.; THIS ADVICE IS OPERATIVE WITH NO CONFIRMATION TO FOLLOW AND SUBJECT TO ICC 2007 REVISION PUB 600。

      三、 審核信用證的技巧

      (一)對照雙方所簽的合同條款審核。信用證是依據合同開立的,但信用證一經開出就是一個自足文件,所以在其生效前要根據合同條款嚴格審核,如有與合同不相符的地方,受益人就有權要求申請人進行修改,否則就等于接受了信用證條款。主要注意以下各點:

      1、性質是否為“不可撤銷”信用證,即是否有IRREVOCABLE字樣;

      2、開證申請人APPLICANT、受益人BENIFICIARY名稱、地址是否正確;

      3、商品名稱、規格、包裝等是否與合同相符:如將TOMATO打為TOMATA;

      4、商品數量、金額大小寫、貨幣種類是否相符;

      5、付款期限是否合理。

      (二)對運輸條款的審核。應注意以下幾點:

      1、起運港(地)與目的港(地)是否與合同相符;

      2、關于分批裝運和轉運的規定,如貿易兩國之間無直達船,信用證必須允許轉運;若信用證“允許分批裝運”,但賣方交貨時一船即可裝完,沒有分批裝運,此時銀行不能拒絕議付交單,而如果信用證規定“分期裝運”,銀行就可以拒絕議付。

      (三)關于運輸工具和運輸路線的審核, 比如買方對船籍、船齡進行限制,一般阿拉伯國家都限制使用以色列船只,規定船舶不能停靠以色列港口,不懸掛以色列國旗;其它國家對于運輸路線,一般沒有限制,只要合理即可接受。

      (四)裝運期限和有效期的審核。信用證有效期一般應與裝運期有一定的合理間隔(10―15天),以便受益人在裝運貨物后,有充足的時間辦理制單結匯手續。信用證有效期的到期地點若在國外,必須注意提前交單。

      (五)對單據條款的審核。單據條款是買方要求賣方提交的,作為通關時使用或約束賣方按要求履行合同,并憑以付款的證明。作為信用證的一個重要部分,單據條款是受益人交單和銀行審單的依據,對買賣雙方都很重要。因此,出口商要注意單據的種類、份數及填制方法,特別要注意單據條款是否正確和合理,對于受益人無法滿足的單據要求,一定要及時進行修改,否則就會給交單直接造成困難,為日后開證行和申請人拒付留下隱患。

      (六)關于銀行費用支付責任的審核。銀行費用包擴開證費、通知費、保兌費、議付費、修改費、郵費及電報費等等,這些費用一般都是個不小的數字,一般發生在開證行的費用由買方承擔,發生在受益人的費用由受益人承擔。

      (七)對信用證軟條款的審核。信用證軟條款一般出現在信用證單據和附加條款中,如1/3正本提單直接寄給受益人;指定船公司、貨代、船齡等;客檢證書等等。對此都不能接受,一定要注意審核。

      通過對信用證的全面審核,如發現問題,應分別情況及時處理。對于影響安全收匯,難以接受或做到的信用證條款,必須要求進口方,即信用證的開證申請人及時進行修改。

      作者單位:天津輕工職業技術學院

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    關鍵字:信用證 國際貿易 信用 貿易 國際
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